Auditoría forense: detención del fraude financiero en organizaciones latinoamericanas

Autores: Angulo-Rangel Franklin Alejandro, Rodríguez-Márquez Ritssy Liney, Figueroa-Royero Leyla

DOI: https://doi.org/10.25058/1794600X.2264

The primary purpose of the study consisted in carrying out an analysis on the applicability of forensic audit techniques as a strategy to stop economic fraud in organizations of the public and/or private sector, in this study the beginnings of the implementation of audits are proposed based on in the different methods such as obtaining evidence through a forensic search. This research proposes accounting as a discipline of economic sciences and main input for decision making. To achieve this objective, the systematic review of the literature was taken as a method, having as a principle to investigate the current state of the art from a holistic and paradigmatic perspective, considering the forensic audit in these alternative periods due to the effects of globalization of clients; where companies are not exempt from being presented with financial fraud. Finally, it can be inferred that the forensic auditor has a specific function of going beyond what is observable, but also from the ethics of his activity. Bearing in mind that these financial frauds are most often perpetrated by people within organizations; for these reasons, the forensic auditor must have some skills, competencies and knowledge of legal regulations.

El primordial fin del estudio consistió en realizar un análisis sobre la aplicabilidad de las técnicas de auditoría forense como estrategia para detener el fraude económico en las organizaciones del sector público y/o particular, en este estudio se plantean los inicios de la implementación de auditorías basándose en los diferentes métodos como es la obtención de la prueba a través de una búsqueda forense. Esta investigación propone a la contabilidad como una disciplina de las ciencias económicas e insumo principal para tomar decisiones. Para lograr este objetivo, se tomó como método la revisión sistemática de la literatura, teniendo como principio indagar el estado actual del arte desde una perspectiva holística y paradigmática, considerando la auditoría forense en estos periodos alternativos por los efectos de la mundialización de los clientes; donde las empresas no están exentas de presentárseles fraudes financieros. Finalmente se puede inferir que el auditor forense tiene una función específica de ir más allá de lo observable, sino también desde la ética en su actividad. Teniendo en cuenta que estos fraudes financieros son perpetrados en la mayoría de las veces por personas dentro de las organizaciones; por tales razones el auditor forense debe contar con unas habilidades, competencias y conocimientos de la normativa legal.

O objetivo principal do estudo foi realizar uma análise sobre a aplicabilidade das técnicas de auditoria forense como estratégia para impedir fraudes econômicas em organizações do setor público e/ou privado, neste estudo são propostos os primórdios da implementação de auditorias com base em os diferentes métodos, como a obtenção de provas através de uma pesquisa forense. Esta pesquisa propõe a contabilidade como disciplina das ciências econômicas e principal insumo para a tomada de decisão. Para atingir este objetivo, tomou-se como método a revisão sistemática da literatura, tendo como princípio investigar o atual estado da arte a partir de uma perspectiva holística e paradigmática, considerando a auditoria forense nestes períodos alternativos devido aos efeitos da globalização de clientes; onde as empresas não estão isentas de fraudes financeiras. Por fim, pode-se inferir que o auditor forense tem função específica de ir além do observável, mas também da ética de sua atividade. Tendo em mente que essas fraudes financeiras são na maioria das vezes perpetradas por pessoas dentro das organizações; por estas razões, o auditor forense deve ter algumas habilidades, competências e conhecimento das normas legais.

Keywords: Audit; Forensic; Accounting; Illicit; Corruption.

Palabras claves: Auditoría; Forense; Contabilidad; Ilícito; Corrupción.

Palavras-chave: Auditoria; Forense; Contabilidade; Ilícitos; Corrupção.

Para citar este artículo:

Angulo-Rangel, A., Rodríguez-Márquez, R., & Figueroa-Royero, L. (2023). Auditoría forense: detención del fraude financiero en organizaciones Latinoamericanas. Revista Misión Jurídica, 16, (25), 277-289.


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